Blog · facturacion

Cuándo una factura no lleva IVA

Publicado el 2026-10-20

«Esta factura va sin IVA» es una frase que puede significar cinco cosas distintas, y solo una de ellas es la correcta en cada caso. Elegir mal no da error al emitir: da error al cruzar datos, meses después.

Las cuatro razones, que no son intercambiables

Exenta. La operación está dentro del impuesto, pero la ley la libera de repercutir cuota. Sanidad, enseñanza, seguros, operaciones financieras, algunos alquileres. Hay base imponible, hay que declararla, y hay que decir por qué está exenta: la exención tiene causas tipificadas y no vale un «exento» genérico.

No sujeta. La operación directamente no entra en el impuesto. O porque la norma la excluye —determinadas transmisiones de patrimonio empresarial, ciertas entregas gratuitas—, o porque las reglas de localización la sitúan fuera de España. Son dos supuestos distintos que se declaran distinto.

Inversión del sujeto pasivo. Sí hay IVA, pero lo declara quien recibe, no quien emite. Es lo habitual en ejecuciones de obra inmobiliaria entre empresas, en algunas entregas de chatarra y materiales de recuperación, y en servicios recibidos de proveedores no establecidos. Tu factura sale sin cuota y con la mención correspondiente.

Suplido. El importe que refacturas no es tuyo: lo pagaste en nombre y por cuenta del cliente —una tasa, un registro, un timbre— y se lo pasas al coste exacto, sin margen. No es una operación tuya, así que no lleva IVA ni entra en tu base imponible.

A eso hay que sumarle un quinto caso que no es «sin IVA» aunque lo parezca: el tipo cero. Hay operaciones que llevan impuesto al tipo cero. Tienen base, tienen cuota —que es cero— y se declaran como sujetas. Meterlas en el saco de las exentas descuadra el libro.

Por qué la distinción importa de verdad

Porque el registro de facturación que se sella y se declara no admite un «sin IVA» a secas. Cada línea viaja con una calificación concreta, y la exenta viaja además con su causa. Si eliges mal, la factura se emite igual, pero llegan dos problemas:

1. El libro de IVA se descoloca. Una base exenta y una base no sujeta no van a la misma casilla de la autoliquidación. Cómo se arma ese trimestre está en el modelo 303.
2. El cruce no cuadra. Tu cliente declara la operación con una calificación y tú con otra. Ese desencuentro es exactamente lo que buscan los cruces automáticos.

Y hay un matiz que se olvida: cuando no repercutes IVA, la factura tiene que decir por qué. No es cosmética, es un dato obligatorio del documento. Qué campos son obligatorios está en qué datos lleva una factura completa.

Qué hace Zeva, y qué deja fuera a propósito

En Zeva la calificación se elige línea a línea, no por factura. Es lo correcto: una misma factura puede tener una línea sujeta al tipo general y otra exenta, y así se sella.

El selector de cada línea ofrece:

• Sujeta y no exenta, que es el comportamiento por defecto y el de siempre.
• Exenta, que despliega un segundo selector con la causa.
• Inversión del sujeto pasivo.
• No sujeta (por los supuestos de exclusión).
• No sujeta (por reglas de localización).

Al elegir cualquiera distinta de la primera, el sistema fuerza cuota cero y quita el recargo de equivalencia. No es una sugerencia: es un guardarraíl que impide sellar una línea exenta con cuota, que es una incoherencia que la administración rechaza.

Aparte, cada línea puede marcarse como suplido. Al marcarla, Zeva fuerza IVA cero, bloquea el recargo y bloquea la retención —un suplido no es operación tuya—, la deja fuera del desglose de IVA del registro sellado y la suma solo al importe a cobrar del cliente, en su propio bloque del PDF. Puedes anotar además la referencia del justificante a nombre del cliente; el ERP la imprime, no la verifica.

Y ahora la frontera, que es concreta y conviene conocerla antes. El selector de causas de exención no ofrece todas las que existen. Ofrece tres: las exenciones interiores, las de zonas y regímenes aduaneros, y la categoría de «otras». Deliberadamente no ofrece las de exportación ni las de entregas intracomunitarias.

El motivo es técnico y honesto: Zeva emite hoy con la clave de régimen general, y con esa clave la administración rechazaría un registro que declarase esas dos causas. Ofrecerlas sería regalarte un rechazo. Están reservadas para cuando el producto soporte la clave de régimen y la identificación adicional que exigen. Mientras tanto, si tu operación es una exportación o una entrega intracomunitaria, es una conversación con tu asesor sobre cómo registrarla —y la operación intracomunitaria B2B tiene su propia marca en la factura, que sí existe y alimenta la declaración recapitulativa: lo cuenta NIF-IVA, VIES y ROI.

Puedes ver el resto de lo que cubre en la facturación de Zeva.

El lado del que recibe la factura

Si eres tú quien recibe una factura sin IVA, hay dos comprobaciones que valen su tiempo:

¿Debería llevarlo? Un proveedor que factura sin IVA una operación ordinaria te está pasando un problema: tú no deduces nada, y si Hacienda regulariza, la cuota se reclama a quien tenía que repercutirla, pero el ruido lo tienes tú.

¿Es inversión del sujeto pasivo? Entonces tú tienes que declarar esa operación por los dos lados: repercutida y soportada. Es neutro en dinero y no es neutro si te lo saltas, porque la base declarada no cuadrará. Qué IVA soportado puedes restar y cuál no está en IVA deducible y no deducible.

Errores que se repiten

• Poner «exento» sin causa, que es un dato obligatorio, no una nota al pie.
• Confundir exenta con no sujeta: van a casillas distintas de la autoliquidación.
• Tratar el tipo cero como una exención y sacar la operación del libro.
• Refacturar con margen algo que se declara como suplido: si hay margen, no es un suplido.
• Olvidar autorrepercutirse una factura recibida con inversión del sujeto pasivo.
• Usar la exención de exportación en un registro que la administración va a rechazar.

Antes de emitir una factura sin IVA

• ¿Sabes decir en una frase por qué no lleva IVA, y esa frase encaja con una de las cuatro categorías?
• Si es exenta, ¿has elegido la causa concreta, no solo la etiqueta?
• Si es inversión del sujeto pasivo, ¿la factura lo menciona para tu cliente?
• Si hay un suplido, ¿tienes el justificante a nombre del cliente y lo refacturas al coste exacto?
• ¿Lo ha visto tu asesor alguna vez, o llevas dos años repitiendo la primera decisión?

La última pregunta es la que más dinero ahorra.