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Gastos deducibles del autónomo en 2026: guía completa

Publicado el 2026-07-20

Cada gasto que te deduces mal en estimación directa se traduce en un modelo 130 más alto del que te tocaría — y cada gasto que no te deduces por desconocimiento, en pagar de más sin necesidad. Esta guía reúne los criterios generales de deducibilidad y los gastos más habituales de un autónomo, con los porcentajes y límites que confirma la propia Agencia Tributaria.

Los tres requisitos que exige Hacienda

Antes de mirar la lista, entiende el filtro que aplica a cualquier gasto, sin excepción:

• Vinculación con la actividad. El gasto tiene que estar afecto a tu actividad económica — la Agencia Tributaria exige "correlación de ingresos y gastos". Si un gasto sirve a la vez para tu vida personal y tu actividad, esa mezcla es precisamente lo que más discute Hacienda en una comprobación; para elementos como el vehículo se exige además afectación exclusiva a la actividad.
• Justificación documental. Necesitas la factura correspondiente, con tus datos fiscales como destinatario — un simple tique de compra, salvo excepciones tasadas, no basta para sostener la deducción ante una inspección.
• Registro contable. El gasto tiene que constar en tus libros-registro obligatorios. Un gasto real, con factura en regla, pero que nunca se anotó en tu contabilidad, pierde fuerza como deducción.

Si no puedes probar los tres a la vez, Hacienda puede rechazar la deducción entera, no solo reducirla.

Gastos habituales que sí puedes deducirte

• Compras y aprovisionamientos directamente ligados a lo que vendes o produces.
• Sueldos y Seguridad Social de tus empleados, si tienes personal contratado.
• Tu cuota de autónomo (RETA), íntegramente.
• Alquileres del local, nave u oficina donde ejerces la actividad.
• Servicios de profesionales independientes: tu gestoría, un abogado, un consultor.
• Primas de seguros ligados a la actividad (responsabilidad civil, local, mercancías).
• Suministros y herramientas de trabajo: software, licencias, material de oficina.
• Amortización de los bienes de inversión que usas en la actividad: ordenador, mobiliario, maquinaria.
• Gastos financieros de préstamos pedidos para la actividad, como los intereses de un préstamo para comprar equipamiento.

Suministros si trabajas desde casa: el 30% proporcional

Si tienes tu vivienda habitual parcialmente afecta a la actividad —un despacho separado, con aprovechamiento independiente del resto de la casa—, puedes deducirte los suministros (luz, agua, gas, teléfono, internet) aplicando el 30% a la proporción entre los metros cuadrados afectos y la superficie total de la vivienda. No es el 30% de la factura completa: es el 30% de la parte proporcional que corresponde a esos metros.

Dietas y manutención: límites diarios y pago obligatorio con tarjeta

Puedes deducirte tus propios gastos de manutención cuando se producen fuera de tu municipio de trabajo y residencia habitual, en establecimientos de hostelería, siempre que los pagues por medios electrónicos (tarjeta, transferencia) y no superes estos límites diarios:

• 26,67 €/día en España sin pernoctar; 53,34 €/día si hay pernocta.
• 48,08 €/día en el extranjero sin pernoctar; 91,35 €/día si hay pernocta.

Un pago en efectivo de una dieta, por bien justificado que esté con factura, no cumple el requisito del medio de pago y Hacienda puede rechazarlo solo por eso.

El 5% adicional por gastos de difícil justificación

Si tributas en estimación directa simplificada (no en la normal), Hacienda te aplica de forma automática, al calcular tu declaración de la renta, una deducción adicional del 5% de tu rendimiento neto positivo, con un tope de 2.000 € al año, en concepto de provisiones y gastos de difícil justificación — pequeños consumos y gastos menores que en la práctica casi nunca llegan a tener una factura formal. No la aplicas tú a mano: el cálculo lo hace el programa de la Agencia Tributaria en el modelo de la renta, siempre que tu actividad haya dado beneficio ese año.

Vehículos: el gasto que más discute Hacienda

La deducción de un turismo (compra, renting, combustible, seguro) es, con diferencia, el gasto que más rechaza Hacienda en comprobaciones, porque exige que el vehículo esté afecto exclusivamente a la actividad — un estándar mucho más estricto que el de la vivienda. La excepción reconocida son las actividades donde el uso del vehículo es inherente al negocio en sí (transporte de viajeros o mercancías, autoescuelas, agentes comerciales con desplazamientos constantes y acreditados). Fuera de esos casos, deducirte un turismo de uso mixto es uno de los puntos que con más frecuencia termina en un ajuste tras una inspección.

Lo que no es gasto deducible

• Gastos sin relación probada con tu actividad, por muy razonables que te parezcan a ti.
• Sanciones y recargos, incluidos los tributarios.
• Donativos: tienen su propio tratamiento fiscal, como deducción en la cuota del IRPF, no como gasto de la actividad.
• El IVA que soportas en tus compras no es, en sí mismo, un gasto: es una cuota que te deduces aparte, en tu declaración de IVA, no en el cálculo de tu rendimiento neto de IRPF.

Cómo ayuda Zeva con este control

Zeva no calcula tu declaración de la renta, pero sí te ayuda a que el dato de partida esté limpio: puedes escanear tickets y facturas de gasto con lectura automática (siempre con confirmación humana antes de dar el dato por bueno), contabilizar cada gasto con una acción explícita en el momento en que decides que corresponde, y automatizar los gastos que se repiten cada mes —alquileres, cuotas, suscripciones— con gastos recurrentes. Para la parte de cálculo y presentación de tus modelos fiscales, consulta qué contabiliza Zeva automáticamente.

Preguntas frecuentes

Siguiente paso recomendado

Los gastos deducibles que reduces aquí son la base del cálculo de tu pago fraccionado trimestral — sigue con modelo 130 IRPF: cómo se calcula.