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Glosario de facturación y fiscalidad española

19 términos de Verifactu, RRSIF, SII, IGIC y facturación electrónica, cada uno con una definición corta y autocontenida — pensada para consultarse suelta, sin tener que leer el resto de la página. Orden alfabético.

AAL2: AAL2 (Authenticator Assurance Level 2) es un nivel de garantía de autenticación definido por el estándar NIST SP 800-63B: exige, además de la contraseña, un segundo factor de verificación, como un código TOTP generado por una app autenticadora. Se usa como referencia técnica para evaluar si el acceso a datos sensibles — como los de facturación o contabilidad — es suficientemente robusto frente a un simple usuario y contraseña.
Factura rectificativa: Una factura rectificativa es el documento que corrige una factura ya emitida, sin editarla ni eliminarla: el RRSIF prohíbe ambas cosas una vez sellada. Se identifica con un tipo (R1 a R5 según la causa, como un error en el importe o una devolución de mercancía) y queda encadenada a la factura original, con el motivo de la corrección indicado de forma expresa en el registro.
Huella (cadena de huellas): La huella es el hash (normalmente SHA-256) que el RRSIF exige calcular en cada factura, a partir de sus datos y de la huella de la factura anterior de la misma serie. Esa cadena permite detectar si un registro se ha alterado o si falta una factura en la secuencia: cualquier cambio posterior rompería el encadenado y sería detectable.
IGIC: El Impuesto General Indirecto Canario (IGIC) es el equivalente al IVA en Canarias, con tipos distintos (general del 7 % y otros reducidos, incrementados o cero). Las empresas y autónomos que tributan en territorio canario declaran el IGIC en el Modelo 420 (trimestral) y, cuando corresponde, en el Modelo 425 (resumen anual), en lugar del 303 y el 390 del IVA peninsular.
Modelo 303: El Modelo 303 es la autoliquidación trimestral del IVA en el territorio de aplicación general del impuesto (fuera de Canarias, Ceuta y Melilla). Declara el IVA repercutido en las ventas y el soportado en las compras, y el resultado — a ingresar, a compensar o a devolver — se presenta dentro de los 20 días naturales siguientes al fin de cada trimestre.
Modelo 347: El Modelo 347 es la declaración informativa anual de operaciones con terceros que superan 3.005,06 € en el año natural, computados por cliente o proveedor. No es una autoliquidación de impuesto: es información cruzada que la Agencia Tributaria usa para verificar que ambas partes de una operación declaran cifras coherentes. Se presenta en febrero del año siguiente.
Modelo 390: El Modelo 390 es el resumen anual del IVA: recopila y cuadra los cuatro modelos 303 trimestrales de un mismo ejercicio. No implica un nuevo pago ni una devolución por sí mismo — es una declaración informativa de cierre que debe presentarse en enero del año siguiente, salvo las excepciones previstas para determinados regímenes.
Modelo 420: El Modelo 420 es la autoliquidación trimestral del IGIC, el equivalente canario al Modelo 303 del IVA: misma lógica de repercutido menos soportado, mismos plazos de presentación, pero con los tipos y las particularidades propias del régimen fiscal canario. Es obligatorio para empresas y autónomos que tributan por IGIC en las Islas Canarias.
pain.001: pain.001 (Customer Credit Transfer Initiation) es el formato de fichero XML estándar en la Unión Europea para iniciar transferencias bancarias por lotes: el que usa una empresa para pagar a varios proveedores o empleados en una sola remesa, en lugar de una transferencia manual por cada pago. Forma parte del estándar ISO 20022 de mensajería financiera.
pain.008: pain.008 (Customer Direct Debit Initiation) es el formato de fichero XML estándar para iniciar adeudos domiciliados SEPA por lotes: el que usa una empresa para cobrar a varios clientes con mandato de domiciliación en una sola remesa. Como pain.001, forma parte del estándar ISO 20022 y es el que aceptan los bancos españoles para procesar cobros masivos.
Proforma (factura proforma): Una proforma es un documento comercial que anticipa los términos de una venta — líneas, precios, condiciones — antes de que exista una obligación de pago formal. A diferencia de la factura, no es un documento fiscal: no tiene efectos tributarios ni entra en el registro Verifactu. Sirve para que el cliente confirme un pedido antes de convertirlo en factura.
QR tributario: El QR tributario es el código que el RRSIF exige incluir en cada factura (impresa o electrónica) para que cualquiera pueda verificarla ante la Agencia Tributaria escaneándolo con el móvil. Codifica una URL de cotejo con los datos esenciales del registro (NIF del emisor, número, fecha, importe), que permite comprobar que esa factura concreta existe en el sistema y no ha sido alterada.
Remesa SEPA: Una remesa SEPA es un lote de transferencias o de adeudos domiciliados que se envía al banco en un único fichero, en lugar de operación por operación. SEPA (Single Euro Payments Area) es el marco que armoniza estos pagos entre los países de la zona euro; los ficheros siguen los formatos pain.001 (transferencias) o pain.008 (adeudos).
RETA: El RETA (Régimen Especial de Trabajadores Autónomos, integrado hoy en el Régimen Especial de Trabajadores por Cuenta Propia) es el régimen de la Seguridad Social bajo el que cotizan los autónomos en España. Desde 2023 la cuota se calcula por tramos de rendimientos netos previstos, con una regularización anual que ajusta lo pagado a lo efectivamente ganado en el ejercicio.
RRSIF: El RRSIF (Reglamento de Requisitos de los Sistemas y Programas Informáticos) es la norma — desarrollada en el RD 1007/2023 a partir del artículo 29.2.j de la Ley General Tributaria — que regula cómo debe funcionar el software de facturación en España. Exige numeración sin huecos, huella encadenada entre facturas, QR de verificación e inalterabilidad del registro una vez emitido. Verifactu es su nombre popular.
SII: El SII (Suministro Inmediato de Información) es el sistema por el que determinadas empresas — grandes empresas, grupos de IVA y quienes se acogen voluntariamente — envían a la Agencia Tributaria el detalle de sus facturas emitidas y recibidas en un plazo de pocos días, en lugar de mediante los libros registro tradicionales. Es un régimen distinto de Verifactu, aunque ambos buscan dar visibilidad casi en tiempo real a la facturación.
TicketBAI: TicketBAI es el sistema de control de la facturación de los territorios forales del País Vasco (Álava, Bizkaia y Gipuzkoa), promovido por las diputaciones forales. Comparte objetivo con Verifactu — trazabilidad e inalterabilidad del registro de facturación — pero es una normativa foral distinta, con su propio formato técnico y su propia autoridad fiscal. No debe confundirse con el sistema estatal del RRSIF.
TOTP: TOTP (Time-based One-Time Password) es un código numérico de un solo uso, válido durante un intervalo corto (normalmente 30 segundos), generado por una app autenticadora a partir de una clave compartida y la hora actual. Es el mecanismo más habitual de segundo factor de autenticación en software empresarial, y el que suele cumplir el nivel de garantía AAL2.
Verifactu: Verifactu es el nombre popular con el que se conoce el sistema de facturación verificable regulado por el RRSIF (RD 1007/2023). No es el nombre oficial de una ley, sino la forma coloquial de referirse a la obligación de que el software de facturación emita registros encadenados, con numeración sin huecos y un QR de verificación, de forma íntegra e inalterable.

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